2割特例終了・3割特例へ変更

2026年08月13日
なうらぼ編集部
この記事は約4分で読めます

インボイス制度の負担軽減措置として設けられていた「2割特例」が終了し、新たに「3割特例」が設けられる方向へと改正されます。個人事業主・フリーランスにとって消費税の計算方法の選択が今後の税負担を左右するため、制度の変更内容をしっかり把握することが重要です。

この記事でわかること

2割特例終了と3割特例への移行
簡易課税・本則課税との選択判断
国税庁による3割特例への注意喚起

インボイス制度個人事業主消費税フリーランス

ニュースの概要

インボイス制度の負担軽減措置「2割特例」が終了し、令和8年税制改正により新たに「3割特例」が設けられます。個人事業主は3割特例・簡易課税・本則課税の中から自身に最適な課税方式を選ぶ必要があり、国税庁も3割特例の注意点について喚起を行っています。

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詳しく見てみると

インボイス制度の負担軽減措置として設けられていた「2割特例」が終了し、令和8年税制改正によって新たに「3割特例」が導入される方向で改正が進んでいます。2割特例は、免税事業者からインボイス登録した個人事業主が消費税の納付額を売上税額の2割に抑えられる特例でしたが、この制度が終了することで、事業者は次の課税方式を選択する必要が生じます。

新たに設けられる3割特例は、インボイス制度の継続的な負担軽減を目的としたものですが、国税庁は事業者に対して3割特例の適用に際しても注意が必要であるとして注意喚起を行っています。個人事業主は3割特例・簡易課税・本則課税のそれぞれのメリット・デメリットを比較し、自身の事業形態や売上規模に応じた最適な選択をすることが求められます。

また、freeeの調査によるとインボイス制度に反対する個人事業主は47％に上っており、制度への不満や負担感は依然として大きい状況です。とりあえず法人化によって対応しようと考える事業者もいますが、法人化には設立コストや社会保険料の負担増加なども伴うため、税負担だけを理由にした安易な法人化は損になるケースも指摘されています。

辻・本郷税理士法人をはじめとする専門家は、令和8年税制改正の内容を踏まえた早めの準備を推奨しています。2026年版の最新情報をもとに、自身の事業に合った課税方式を今のうちに検討しておくことが重要です。詳細な制度の適用条件や手続きについては、国税庁の公式情報や税理士などの専門家への相談を活用してください。

出典：個人事業主は要チェック！インボイス負担軽減措置延長で3割特例に変更へ – マイナビミドルシニア（mynavi-ms.jp）

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Q&A

2割特例が終了したら、個人事業主はどの課税方式を選べばいい？

2割特例終了後は、新設の3割特例・簡易課税・本則課税の中から選択することになります。それぞれ納税額や手続きの手間が異なるため、自身の事業規模や業種に応じて比較検討することが重要です。国税庁も3割特例の適用には注意が必要と喚起していますので、不安な場合は税理士への相談をおすすめします。

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この記事のまとめ

2割特例終了・3割特例が新設
課税方式の選択が税負担を左右
国税庁が3割特例にも注意喚起

なうらぼ編集部より

インボイス制度はスタートから何度も改正が続いており、今回の「2割特例終了・3割特例新設」は個人事業主にとってまた一つ大きな変化点です。2割特例は「売上税額の2割だけ納めればよい」という非常にシンプルな制度だったため、多くの小規模事業者が恩恵を受けていました。その終了は、税負担が実質的に増える事業者が出てくることを意味します。

新たな3割特例・簡易課税・本則課税のどれが有利かは、業種や売上規模、経費の割合によって大きく変わります。たとえば仕入れや外注費が多い業種では本則課税が有利なケースもありますし、逆に経費が少ないサービス業などは簡易課税や3割特例が有利になることもあります。「とりあえず一番簡単な方式を選ぶ」ではなく、自身の事業の実態に即した比較が必要です。3割特例と簡易課税の比較方法を調べておくと判断の参考になります。

また、freeeの調査では個人事業主の47％がインボイス制度に反対しているというデータも出ています。制度への不満はあっても、登録してしまった以上は最適な対応を選ぶしかありません。国税庁が3割特例にも注意喚起を行っているという点も見逃せず、適用条件や手続きをきちんと確認することが重要です。

日々の帳簿管理や消費税の集計に手間を感じているなら、freee会計のインボイス対応機能を活用して作業を自動化するのも一つの賢い選択です。制度改正が続く中で、ツールをうまく使いながら本業に集中できる環境を整えることをおすすめします。